营业费用
★1.营业费用—工资—基本工资
—加班费
说明：本二级科目包含两个三级科目，“基本工资”指公司营业部正式职工应的工资扣除“加班费”后的全部工资。“加班费”指营业部职工加班所的工资。
★2.营业费用—职工福利费—福利费
—医疗补助
说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”指营业部职工体检费，误餐补助，租房补贴，节日礼金，保洁员工资，医疗费，冬季取暖费，购液化气等，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。。
★3.营业费用—职工教育经费
说明：本二级科目指公司营业部按照一定工资标准计提的公司职工教育基金。
★4.营业费用—待业保险费
说明：本二级科目阐述的是公司和营业部个人按一定工资比例交纳的社会保险的一种。
★5.营业费用—劳动保险费
说明：本二级科目阐述的是公司和营业部个人依据一定工资比例交纳的社会保险的一种。
★6.营业费用—工会经费
说明：本二级科目指的是公司和营业部个人按一定工资比例交纳的工会费。
★7.营业费用—住房公积金
说明：本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金。
★8.营业费用—劳动保护费
说明：本二级科目指营业部职工购买劳保用品所发生的费用。
★9.营业费用—办公费—书报费
—印刷费
—日常办公用品费
—消耗用品费
—其他
说明：本二级科目包含五个三级科目，其中“书报费”指营业部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指营业部印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指营业部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”仅限各营业部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾等的费用，“其他”包含营业部分支机构登记注册费，刻章费，复印费等。
★10.营业费用—物料消耗
说明：本二级科目包括营业部购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，及维修零件，其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。
★11.营业费用—运输费
说明：本二级科目主要指营业部发生的运输费。
★12.营业费用—装卸费
说明：本二级科目指营业部发生的装卸货物等的费用。
★13.营业费用—包装费
说明：本二级科目指营业部门在手机销售过程中发生的对产品包装的费用。
★14.营业费用—广告费
说明：本二级科目指营业部对产品宣传所产生的广告费用。
★15.营业费用—租赁费
说明：本二级科目指营业部发生的租房、租办公室费用，以及办公地的物业管理费等。
★16.营业费用—水电费
说明：本二级科目指营业部发生的用水，用电的费用。
★17.营业费用—邮电费—快递费
—上网费
说明：本二级科目包含两个三级科目，“快递费”指其中“快递费”主要指管理部门日常发快件的费用（例如EMS），“上网费”指Internet使用费，LGE-NET使用费。
★18.营业费用—电话费—固定电话费
—手机费
说明：本二级科目含两个三级科目，其中“固定电话费”指营业部门办公室有线电话使用费，“手机费”指手机部门移动电话使用费。
★19.营业费用—差旅费—国内
—国外
—市内交通费
—培训差旅费
说明：本二级科目包含四个三级科目， “国内”指营业部职工国内出差发生的费用，“国外”指营业部职工国外出差发生的费用，“市内交通费”指营业部
职工市内办公发生的交通费“培训差旅费”指营业部职工培训期间发生的住宿费，交通费等。
★20.营业费用—低值易耗品摊销
说明：本二级科目是指月底时将用于营业部的“低值易耗品”结转费用。
★21.营业费用—车辆费—油费
—养路费
—租车费
—修理费
—车辆维护用品费
—车辆租金
—其他
说明：本二级科目包括七个三级科目，“油费”指营业部车辆使用汽油、机油的费用，“养路费”指营业部使用的车辆按国家规定所交的公路维护费，“修理费”指营业部车辆的修理维护费，“车辆维护用品费”指营业部为车辆购买的日常维修用具及轮胎等，“车辆租金”指公司租用车辆的费用，“其他”指营业部车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员证件审查费用等。
★22.营业费用—招待费—招待费
—活动经费
说明：本二级科目包含两个三级科目，“招待费”指公司营业部对外招待客户发生的餐费，“活动经费”指公司营业部职工内部聚餐发生的费用。
★23.营业费用—通关费—通关费
—商检费
说明：本二级科目包含两个三级科目，“通关费”指营业部进出口货物时发生的通关费用。“商检费”指营业部进出口货物时发生的商检费。
★24.营业费用—售后服务—运输费
—修理费
—材料费
—其他
说明：本二级科目包含四个三级科目，“运输费”指营业部售后服务过程中发生的运输费，“修理费”指营业部售后服务过程中发生的维修费，“材料费”指营业部售后服务过程中发生的材料费。 “其他”指营业部售后服务过程中发生的不包含在其他三级科目中的售后服务费。
★25.营业费用—样品费
说明：本二级科目指营业部展示过程中使用样品的费用。
★26.营业费用—劳务费
说明：本二级科目主要指营业部发生的资料翻译费等劳务费。
★27.营业费用—市场基金
说明：本二级科目指公司按一定比例计提的一种基金，主要为代理商发生的费用所计提的基金。
★28.营业费用—维修基金
说明：本二级科目指公司按一定比例计提的一种基金，主要为产品售后服务产生的维修费用所计提的基金。
★29.营业费用—销售风险基金
说明：本二级科目指公司按一定比例计提的一种基金，主要为产品销售过程中发生的产品跌价所产生的风险而计提的基金。
★30.营业费用—修理费
说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他营业部部办公用品移动和安装费等，但不包括公司生产的产品的修理费。
★31.营业费用—业务宣传费 —促销费—促销员工资
—促销费—促销赠品费
—宣传品费
—其他
说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“促销费”又包括两个四级科目，“促销员工资”指促销员的工资等费用，“促销赠品费”指促销活动中发放赠品的费用；三级科目“宣传品费”指业务宣传品的制作费用以及购买宣传品的费用 “其他‘指业务宣传活动中发生的其他费用。
★32.营业费用—会议费—会议费
—餐费
说明：本二级科目包含两个三级科目，其中三级科目“会议费”指营业部发生的参加同行业的联席会议费等，“餐费”指营业部会议期间的餐饮费。
★33.营业费用—培训费—讲师费
—资料费
—餐费
—其他
说明：本二级科目包括四个三级科目，其中“讲师费”指聘请讲师的讲课费， “资料费”指购买培训材料的费用，“餐费”指培训期间公司员工发生的餐费，购食品费用， “其他”包含培训期间的场地使用费及其他杂费。
★34.营业费用—中介费/代理费
说明：本二级科目包含营业部发生的人事档案代理费，招聘中介费。
★35.营业费用—咨询费
说明：本二级科目包含公司聘请律师顾问费、会计税务咨询费及其他信息咨询费用。
★36.营业费用—保险费
说明：本二级科目指营业部发生的车辆保险费等。
★37.营业费用—折旧费
说明 ：本二级科目是指营业部使用的固定资产每月所计提的折旧。
★38.营业费用—其他—签证费
—清洁费
—其他
说明：本二级科目包含三个三级科目，“签证费”指办理出国护照签证或签证居留证延期费，国外工作人员专家证延期费等， “清洁费”指营业部雇佣保洁员费用，“其他”指营业部“营业费用”其他二级科目所未包括的费用。
管理费用、营业费用科目下没有固定的明细科目，各单位可以根据自己的实际情况设置二级科目。一般来说管理费用下比较通用的有：办公费，业务招待费，水电费，差旅交通费，行政管理用固定资产折旧及修理，物资材料消耗，地方税费（如堤围费，防洪费等），其他管理费用，管理人员工资，福利费，低值易耗品摊销，工会经费，职工教育经费，企业负担的劳动保险费，企业负担的住房公积金，资产减值准备等等。营业费用子科目基本差不多。通讯费是属于管理费用中的办公费名下，可以从管理费用中报销。
★1.营业费用—工资—基本工资
—加班费
说明：本二级科目包含两个三级科目，“基本工资”指公司营业部正式职工应的工资扣除“加班费”后的全部工资。“加班费”指营业部职工加班所的工资。
★2.营业费用—职工福利费—福利费
—医疗补助
说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”指营业部职工体检费，误餐补助，租房补贴，节日礼金，保洁员工资，医疗费，冬季取暖费，购液化气等，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。。
★3.营业费用—职工教育经费
说明：本二级科目指公司营业部按照一定工资标准计提的公司职工教育基金。
★4.营业费用—待业保险费
说明：本二级科目阐述的是公司和营业部个人按一定工资比例交纳的社会保险的一种。
★5.营业费用—劳动保险费
说明：本二级科目阐述的是公司和营业部个人依据一定工资比例交纳的社会保险的一种。
★6.营业费用—工会经费
说明：本二级科目指的是公司和营业部个人按一定工资比例交纳的工会费。
★7.营业费用—住房公积金
说明：本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金。
★8.营业费用—劳动保护费
说明：本二级科目指营业部职工购买劳保用品所发生的费用。
★9.营业费用—办公费—书报费
—印刷费
—日常办公用品费
—消耗用品费
—其他
说明：本二级科目包含五个三级科目，其中“书报费”指营业部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指营业部印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指营业部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”仅限各营业部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾等的费用，“其他”包含营业部分支机构登记注册费，刻章费，复印费等。
★10.营业费用—物料消耗
说明：本二级科目包括营业部购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，及维修零件，其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。
★11.营业费用—运输费
说明：本二级科目主要指营业部发生的运输费。
★12.营业费用—装卸费
说明：本二级科目指营业部发生的装卸货物等的费用。
★13.营业费用—包装费
说明：本二级科目指营业部门在手机销售过程中发生的对产品包装的费用。
★14.营业费用—广告费
说明：本二级科目指营业部对产品宣传所产生的广告费用。
★15.营业费用—租赁费
说明：本二级科目指营业部发生的租房、租办公室费用，以及办公地的物业管理费等。
★16.营业费用—水电费
说明：本二级科目指营业部发生的用水，用电的费用。
★17.营业费用—邮电费—快递费
—上网费
说明：本二级科目包含两个三级科目，“快递费”指其中“快递费”主要指管理部门日常发快件的费用（例如EMS），“上网费”指Internet使用费，LGE-NET使用费。
★18.营业费用—电话费—固定电话费
—手机费
说明：本二级科目含两个三级科目，其中“固定电话费”指营业部门办公室有线电话使用费，“手机费”指手机部门移动电话使用费。
★19.营业费用—差旅费—国内
—国外
—市内交通费
—培训差旅费
说明：本二级科目包含四个三级科目， “国内”指营业部职工国内出差发生的费用，“国外”指营业部职工国外出差发生的费用，“市内交通费”指营业部
职工市内办公发生的交通费“培训差旅费”指营业部职工培训期间发生的住宿费，交通费等。
★20.营业费用—低值易耗品摊销
说明：本二级科目是指月底时将用于营业部的“低值易耗品”结转费用。
★21.营业费用—车辆费—油费
—养路费
—租车费
—修理费
—车辆维护用品费
—车辆租金
—其他
说明：本二级科目包括七个三级科目，“油费”指营业部车辆使用汽油、机油的费用，“养路费”指营业部使用的车辆按国家规定所交的公路维护费，“修理费”指营业部车辆的修理维护费，“车辆维护用品费”指营业部为车辆购买的日常维修用具及轮胎等，“车辆租金”指公司租用车辆的费用，“其他”指营业部车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员证件审查费用等。
★22.营业费用—招待费—招待费
—活动经费
说明：本二级科目包含两个三级科目，“招待费”指公司营业部对外招待客户发生的餐费，“活动经费”指公司营业部职工内部聚餐发生的费用。
★23.营业费用—通关费—通关费
—商检费
说明：本二级科目包含两个三级科目，“通关费”指营业部进出口货物时发生的通关费用。“商检费”指营业部进出口货物时发生的商检费。
★24.营业费用—售后服务—运输费
—修理费
—材料费
—其他
说明：本二级科目包含四个三级科目，“运输费”指营业部售后服务过程中发生的运输费，“修理费”指营业部售后服务过程中发生的维修费，“材料费”指营业部售后服务过程中发生的材料费。 “其他”指营业部售后服务过程中发生的不包含在其他三级科目中的售后服务费。
★25.营业费用—样品费
说明：本二级科目指营业部展示过程中使用样品的费用。
★26.营业费用—劳务费
说明：本二级科目主要指营业部发生的资料翻译费等劳务费。
★27.营业费用—市场基金
说明：本二级科目指公司按一定比例计提的一种基金，主要为代理商发生的费用所计提的基金。
★28.营业费用—维修基金
说明：本二级科目指公司按一定比例计提的一种基金，主要为产品售后服务产生的维修费用所计提的基金。
★29.营业费用—销售风险基金
说明：本二级科目指公司按一定比例计提的一种基金，主要为产品销售过程中发生的产品跌价所产生的风险而计提的基金。
★30.营业费用—修理费
说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他营业部部办公用品移动和安装费等，但不包括公司生产的产品的修理费。
★31.营业费用—业务宣传费 —促销费—促销员工资
—促销费—促销赠品费
—宣传品费
—其他
说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“促销费”又包括两个四级科目，“促销员工资”指促销员的工资等费用，“促销赠品费”指促销活动中发放赠品的费用；三级科目“宣传品费”指业务宣传品的制作费用以及购买宣传品的费用 “其他‘指业务宣传活动中发生的其他费用。
★32.营业费用—会议费—会议费
—餐费
说明：本二级科目包含两个三级科目，其中三级科目“会议费”指营业部发生的参加同行业的联席会议费等，“餐费”指营业部会议期间的餐饮费。
★33.营业费用—培训费—讲师费
—资料费
—餐费
—其他
说明：本二级科目包括四个三级科目，其中“讲师费”指聘请讲师的讲课费， “资料费”指购买培训材料的费用，“餐费”指培训期间公司员工发生的餐费，购食品费用， “其他”包含培训期间的场地使用费及其他杂费。
★34.营业费用—中介费/代理费
说明：本二级科目包含营业部发生的人事档案代理费，招聘中介费。
★35.营业费用—咨询费
说明：本二级科目包含公司聘请律师顾问费、会计税务咨询费及其他信息咨询费用。
★36.营业费用—保险费
说明：本二级科目指营业部发生的车辆保险费等。
★37.营业费用—折旧费
说明 ：本二级科目是指营业部使用的固定资产每月所计提的折旧。
★38.营业费用—其他—签证费
—清洁费
—其他
说明：本二级科目包含三个三级科目，“签证费”指办理出国护照签证或签证居留证延期费，国外工作人员专家证延期费等， “清洁费”指营业部雇佣保洁员费用，“其他”指营业部“营业费用”其他二级科目所未包括的费用。
管理费用、营业费用科目下没有固定的明细科目，各单位可以根据自己的实际情况设置二级科目。一般来说管理费用下比较通用的有：办公费，业务招待费，水电费，差旅交通费，行政管理用固定资产折旧及修理，物资材料消耗，地方税费（如堤围费，防洪费等），其他管理费用，管理人员工资，福利费，低值易耗品摊销，工会经费，职工教育经费，企业负担的劳动保险费，企业负担的住房公积金，资产减值准备等等。营业费用子科目基本差不多。通讯费是属于管理费用中的办公费名下，可以从管理费用中报销。
管理费用明细科目设置及核算说明
科 目
说 明
1.公司经费
指集团公司,各子(分)公司机关及派出机构(各办事处,工程指挥部)所发生的经费支出.
1.1工资
指集团公司,各子(分)公司机关及派出机构的管理人员,勤杂人员,下岗人员及内退人员的工资,工资性津贴,奖金及按规定发给专业技术人员的补贴,具有大中专学历的政工干部及部分行政干部的书报费等,但不包括由采购保管费,应付福利费,劳动保险费列支的项目.
1.1.1管理人员工资
指集团公司,各子(分)公司机关及派出机构的管理人员,勤杂人员的工资,工资性津贴,奖金及按规定发给专业技术人员的补贴,具有大中专学历的政工干部及部分行政干部的书报费等,但不包括由采购保管费,应付福利费,劳动保险费列支的项目.
1.1.2下岗人员工资
指集团公司,各子(分)公司所有下岗人员的工资.
1.1.3内退人员工资
指集团公司,各子(分)公司所有内退人员的工资.
1.2福利费
指按"1.1"工资总额的14%计提的职工福利费.
1.3办公费
指行政管理办公费用,集体取暖费和职工学习所需书报,材料费等.
1.3.1文具纸张费
指行政管理办公用文具,纸张,稿纸,表格,复印机及传真机用纸等费用.
1.3.2印刷费
指行政管理办公用文件,空白表格及自印书籍,资料的印刷费用.
1.3.3邮电费
指行政管理发生的邮寄,电话,电报和本单位通信线路维修,网络维修,租线等费用.
1.3.4水电费
指行政管理办公室,职工集体宿舍用水,电,照明用材料及供暖部门收取的取暖费用.
1.3.5书报资料费
指按规定标准订阅的各种报刊,杂志和用于业务学习,工作所需工具书,业务书籍费用,包括自编书籍,资料的编辑费用.
1.3.6宣传费
指用于宣传报道(含对外宣传支付的专版费),职工政治学习所需图书,用品,学习资料及按规定支付的稿酬等费用.
1.3.7其他
指行政管理用照相胶卷,录像带,录音带,刻章,11等费用.
1.4差旅交通费
指员工因工出差或调动工作的差旅费,交通费,探亲路费及行政管理部门的交通工具使用费.
1.4.1差旅费
指员工因工出差的城际间交通费,住宿费,市内交通费,伙食补助费和乘坐交通工具补助费.
1.4.2市内交通费
及补助费
指员工在市区内因公办事发生的市内交通费,误餐费和按规定支付给职工的市内上下班交通费补贴.
1.4.3 调动及退休人
员一次性路费
指员工调动工作的城际间交通费,住宿费,托运费(包括按规定支付给随行家属的费用)等及按规定支付给退休人员的一次性路费和大中专院校毕业生,退伍军人的一次性安家费.
1.4.4职工探亲路费
指按规定支付给职工的探亲路费.
1.4.5交通工具使用费
指行政管理部门使用的交通工具养路费,过路过桥费,年审费,牌照费,停车费等.
1.5折旧及修理费
指行政管理部门使用的固定资产按规定方法计提的折旧及房屋建筑物维修,行管车辆维修,其他设备,家具,器具等修理费.
1.5.1 行政管理用
固资折旧费
指行政管理部门使用的固定资产(不含技术开发用固定资产)按固定资产原价和规定的分类折旧率计提的折旧额.
1.5.2行政管理用房屋
建筑物维修费
指行政管理用房屋建筑物的经常维修费用.
1.5.3行政管理用
车辆维修费
指行政管理用车辆和生产指挥车辆的维修费用.
1.5.4电算费用
指配置计算机单位支付的计算机配件购置日常费用及正常维修,打印耗材等费用.
1.5.5行政管理用其
它固资维修费
指行政管理用车辆,房屋建筑物,计算机以外的其他固定资产的维修费用.
1.5.6行政管理用
固资租赁费
指行政管理用租入固定资产的租赁费用.
1.6物资材料消耗
指行政管理机构发生的材料消耗.已计入管理费用"1-5折旧及修理费"中的材料消耗除外.
1.6.1燃料费
指办公室,集体宿舍取暖及烧水用煤费用.
1.6.2交通工具油料费
指行政管理部门使用的交通工具用油费.
1.7低值易耗品摊销
指按规定的标准和摊销办法摊销的行政用低值易耗品及维修费用.
1.8管理人员劳动保护费
指按国家规定标准发给管理人员及勤杂等人员的劳动保护防护用品,保健用品费用及女工卫生费.
1.8.1劳保用品
指按规定发放给员工的工作服,防护用品等费用.
1.8.2保健费
指按规定发给员工保健用的解毒,营养品,防暑降温等费用.
1.8.3女工卫生费
指按规定支付给女职工的卫生费补贴.
2.工会经费
指公司按全部员工工资总额2%计提的工会经费.
3.职工教育经费
指公司按全部员工工资总额1.5%计提或在1.5%额度内控制使用的职工教育经费.
4.劳动保险费
指公司发生的全部劳动保险性质的费用.
4.1基本养老保险金
指公司按规定缴纳的全部基本养老保险金.
4.2补充养老保险金
指公司按规定为员工建立补充养老保险金所负担的全部费用.
4.3补充医疗保险金
指公司按规定为员工建立补充医疗保险金所负担的全部费用.
4.4工伤保险金
指公司按规定缴纳的全部工伤保险金.
4.5生育保险金
指公司按规定缴纳的全部生育保险金.
4.6企业负担的离退休费用
指公司按规定支付给离退休职工的工资,医药费(实行医改企业按医改政策执行)等费用.
4.7其他
指除上述6项以外的其它劳动保险费,如员工病保工资,在职员工死 亡丧葬费等.
5.待(失)业保险费
指公司按规定缴纳的全部待(失)业保险金.
6.董事会费
指公司董事会为执行其职能而发生的各项费用,如董事会成员津贴,差旅费,会议费等.
7.咨询费
指公司向有关咨询机构进行科学,技术,经营管理咨询而支付的费用,包括聘请经济技术顾问,法律顾问,税务顾问等支付的费用.
8.聘请中介机构费
指公司聘请会计师事务所,律师事务所,资产评估事务所等社会中介机构进行验资,资产评估,会计报表审计,经济鉴证等支付的费用.
9.诉讼费
指公司起诉,应诉而发生的各项费用.
10.排污费
指公司按规定缴纳的排污费用(施工现场的排污费直接计入项目工程成本).
11.绿化费
指公司对办公场所进行绿化而发生的零星绿化费用.
12.税金
指公司按规定交纳的应计入管理费用的税金.
12.1房产税
指公司按规定交纳的房产税.
12.2车船使用税
指公司按规定交纳的车船使用税.
12.3土地使用税
指公司按规定交纳的土地使用税.
12.4印花税
指公司按规定交纳的印花税.
13.土地使用费
指公司在组织和管理生产过程中使用土地而支付的费用,如临时用土地,场所支付的租赁费.施工过程中发生临时用土地等费用不在本科目核算.
14.土地损失补偿费
指公司在生产经营过程中破坏国家不征用的土地所支付的土地损失补偿费.
15.技术转让费
指公司按照非专利技术转让合同的约定,使用非专利技术而支付给非专利技术所有人的费用.
16.研究与开发费
指公司研究开发新产品,新技术,新工艺所发生的新产品设计费,工艺规程制定费,设备调试费,原材料及半成品实验费,技术图书资料费,未纳入国家计划的中间实验费,研究人员的工资,研究设备的折旧与新产品试制,技术研究有关的其他经费,委托其他单位进行科研试制费用以及试制失败发生的损失.
17.无形资产摊销
指专利权,商标权,著作权,土地使用权,非专利技术等无形资产的摊销费用.
18.筹建费
指通过"长期待摊费用"归集,在开始生产经营的当月一次计入当期损益的筹建期间发生的费用,包括人员工资,办公费,培训费,差旅费,印刷费,注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等.
19.业务招待费
指公司为生产经营的需要而支付的招待费用(税法规定扣除标准如下:全年销售收入净额在1500万元及其以下的,不超过销售收入净额的5‰;全年销售收入净额超过1500万元的,不超过该部分的3‰).
20.资产减值准备
指公司按规定计提的应计入管理费用的资产减值准备.
20.1坏账准备
指公司按规定计提的坏账准备.
20.2存货跌价准备
指公司按规定计提的存货跌价准备.
20.3合同预计损失准备
指公司在核算建造合同收入时,按规定确认的合同预计损失.
21.流动资产盘盈,盘
亏,毁损
指公司根据管理权限,经批准后处理的无法查明原因的现金短缺及因管理不善等原因造成的流动资产盘亏,毁损在扣除残料价值,可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿后的净损失(不含属于非常损失部分).非现金流动资产的盘盈直接冲减本科目.
22.合同公证费
指公司将工程承包合同,材料,产品购销合同等经公证机关办理公证,签证所支付的公证,签证费用.
23.上级管理费
指公司内部单位按规定上交其主管单位的上级管理费及总公司,集团公司按规定收取的总机构管理费.
24.住房公积金
指公司按规定为全部员工缴纳的住房公积金.
25.其他管理费
指上列费用以外的其他行政管理费用.
25.1公安费用
指集团公司公安处按期分摊,由各驻在子(分)公司和其他单位负担的公安经费,包括公安行政经费和公安业务经费.
25.2消防费用
指公司按规定置备消防服费用,消防设备的折旧费,消防用具,器材购置,维修费用和消防部门所支付的特需专业费用.
25.3民兵活动和人防经费
指公司自行组织的民兵活动所需要的费用及承担修建人防工程施工人员的工资,福利,劳保用品和零星工具等费用.公司武装部人员的服装费,武器保管费及组织活动的有关费用也在本科目核算.
25.4固定资产搬运费
行政管理用固定资产的搬运费.
25.5会议费
指按公司有关规定,召开会议所发生的会议伙食补助及会议公杂费.
25.6招待所费用
指各单位设立的非独立核算的内部招待所用品的购置,摊销,维修费用,被褥的拆洗,修补费用,招待所的照明,取暖,水电等费用(招待所住宿费收入应从本项目内减除).
25.7地区防疫环卫费
指各单位的防疫站经费支出和未设防疫机构单位的防疫经费支出及有关环境卫生支出.
25.8定额测定和预算
编制费
指预算施工定额的测定,编制,购买及施工预算编制等费用.
25.9节日庆典费
指节日或纪念日所购置的灯具,彩旗等庆祝费用.
25.10车辆保险及安全
事故处理费
指公司支付的车辆保险费以及安全事故处理过程中所支付的,经裁决应由企业成本负担的费用.保险公司给予企业的车辆优待返还款和事故赔偿冲减本项目.
25.11社会性收费
指公司按规定交纳的残疾人就业保障金,地方教育发展基金,河道费,堤防费等社会性收费.
25.12学会和协会会费
指公司参加的各类学会,协会按规定缴纳的会费.
25.13其他行政管理费用
指属于上述支出范围以外的其他管理费用,如:独生子女费,信访费用,投议标费,党 团组织活动补助,保安费用,清洁用品用具费等.
科 目
说 明
1.公司经费
指集团公司,各子(分)公司机关及派出机构(各办事处,工程指挥部)所发生的经费支出.
1.1工资
指集团公司,各子(分)公司机关及派出机构的管理人员,勤杂人员,下岗人员及内退人员的工资,工资性津贴,奖金及按规定发给专业技术人员的补贴,具有大中专学历的政工干部及部分行政干部的书报费等,但不包括由采购保管费,应付福利费,劳动保险费列支的项目.
1.1.1管理人员工资
指集团公司,各子(分)公司机关及派出机构的管理人员,勤杂人员的工资,工资性津贴,奖金及按规定发给专业技术人员的补贴,具有大中专学历的政工干部及部分行政干部的书报费等,但不包括由采购保管费,应付福利费,劳动保险费列支的项目.
1.1.2下岗人员工资
指集团公司,各子(分)公司所有下岗人员的工资.
1.1.3内退人员工资
指集团公司,各子(分)公司所有内退人员的工资.
1.2福利费
指按"1.1"工资总额的14%计提的职工福利费.
1.3办公费
指行政管理办公费用,集体取暖费和职工学习所需书报,材料费等.
1.3.1文具纸张费
指行政管理办公用文具,纸张,稿纸,表格,复印机及传真机用纸等费用.
1.3.2印刷费
指行政管理办公用文件,空白表格及自印书籍,资料的印刷费用.
1.3.3邮电费
指行政管理发生的邮寄,电话,电报和本单位通信线路维修,网络维修,租线等费用.
1.3.4水电费
指行政管理办公室,职工集体宿舍用水,电,照明用材料及供暖部门收取的取暖费用.
1.3.5书报资料费
指按规定标准订阅的各种报刊,杂志和用于业务学习,工作所需工具书,业务书籍费用,包括自编书籍,资料的编辑费用.
1.3.6宣传费
指用于宣传报道(含对外宣传支付的专版费),职工政治学习所需图书,用品,学习资料及按规定支付的稿酬等费用.
1.3.7其他
指行政管理用照相胶卷,录像带,录音带,刻章,11等费用.
1.4差旅交通费
指员工因工出差或调动工作的差旅费,交通费,探亲路费及行政管理部门的交通工具使用费.
1.4.1差旅费
指员工因工出差的城际间交通费,住宿费,市内交通费,伙食补助费和乘坐交通工具补助费.
1.4.2市内交通费
及补助费
指员工在市区内因公办事发生的市内交通费,误餐费和按规定支付给职工的市内上下班交通费补贴.
1.4.3 调动及退休人
员一次性路费
指员工调动工作的城际间交通费,住宿费,托运费(包括按规定支付给随行家属的费用)等及按规定支付给退休人员的一次性路费和大中专院校毕业生,退伍军人的一次性安家费.
1.4.4职工探亲路费
指按规定支付给职工的探亲路费.
1.4.5交通工具使用费
指行政管理部门使用的交通工具养路费,过路过桥费,年审费,牌照费,停车费等.
1.5折旧及修理费
指行政管理部门使用的固定资产按规定方法计提的折旧及房屋建筑物维修,行管车辆维修,其他设备,家具,器具等修理费.
1.5.1 行政管理用
固资折旧费
指行政管理部门使用的固定资产(不含技术开发用固定资产)按固定资产原价和规定的分类折旧率计提的折旧额.
1.5.2行政管理用房屋
建筑物维修费
指行政管理用房屋建筑物的经常维修费用.
1.5.3行政管理用
车辆维修费
指行政管理用车辆和生产指挥车辆的维修费用.
1.5.4电算费用
指配置计算机单位支付的计算机配件购置日常费用及正常维修,打印耗材等费用.
1.5.5行政管理用其
它固资维修费
指行政管理用车辆,房屋建筑物,计算机以外的其他固定资产的维修费用.
1.5.6行政管理用
固资租赁费
指行政管理用租入固定资产的租赁费用.
1.6物资材料消耗
指行政管理机构发生的材料消耗.已计入管理费用"1-5折旧及修理费"中的材料消耗除外.
1.6.1燃料费
指办公室,集体宿舍取暖及烧水用煤费用.
1.6.2交通工具油料费
指行政管理部门使用的交通工具用油费.
1.7低值易耗品摊销
指按规定的标准和摊销办法摊销的行政用低值易耗品及维修费用.
1.8管理人员劳动保护费
指按国家规定标准发给管理人员及勤杂等人员的劳动保护防护用品,保健用品费用及女工卫生费.
1.8.1劳保用品
指按规定发放给员工的工作服,防护用品等费用.
1.8.2保健费
指按规定发给员工保健用的解毒,营养品,防暑降温等费用.
1.8.3女工卫生费
指按规定支付给女职工的卫生费补贴.
2.工会经费
指公司按全部员工工资总额2%计提的工会经费.
3.职工教育经费
指公司按全部员工工资总额1.5%计提或在1.5%额度内控制使用的职工教育经费.
4.劳动保险费
指公司发生的全部劳动保险性质的费用.
4.1基本养老保险金
指公司按规定缴纳的全部基本养老保险金.
4.2补充养老保险金
指公司按规定为员工建立补充养老保险金所负担的全部费用.
4.3补充医疗保险金
指公司按规定为员工建立补充医疗保险金所负担的全部费用.
4.4工伤保险金
指公司按规定缴纳的全部工伤保险金.
4.5生育保险金
指公司按规定缴纳的全部生育保险金.
4.6企业负担的离退休费用
指公司按规定支付给离退休职工的工资,医药费(实行医改企业按医改政策执行)等费用.
4.7其他
指除上述6项以外的其它劳动保险费,如员工病保工资,在职员工死 亡丧葬费等.
5.待(失)业保险费
指公司按规定缴纳的全部待(失)业保险金.
6.董事会费
指公司董事会为执行其职能而发生的各项费用,如董事会成员津贴,差旅费,会议费等.
7.咨询费
指公司向有关咨询机构进行科学,技术,经营管理咨询而支付的费用,包括聘请经济技术顾问,法律顾问,税务顾问等支付的费用.
8.聘请中介机构费
指公司聘请会计师事务所,律师事务所,资产评估事务所等社会中介机构进行验资,资产评估,会计报表审计,经济鉴证等支付的费用.
9.诉讼费
指公司起诉,应诉而发生的各项费用.
10.排污费
指公司按规定缴纳的排污费用(施工现场的排污费直接计入项目工程成本).
11.绿化费
指公司对办公场所进行绿化而发生的零星绿化费用.
12.税金
指公司按规定交纳的应计入管理费用的税金.
12.1房产税
指公司按规定交纳的房产税.
12.2车船使用税
指公司按规定交纳的车船使用税.
12.3土地使用税
指公司按规定交纳的土地使用税.
12.4印花税
指公司按规定交纳的印花税.
13.土地使用费
指公司在组织和管理生产过程中使用土地而支付的费用,如临时用土地,场所支付的租赁费.施工过程中发生临时用土地等费用不在本科目核算.
14.土地损失补偿费
指公司在生产经营过程中破坏国家不征用的土地所支付的土地损失补偿费.
15.技术转让费
指公司按照非专利技术转让合同的约定,使用非专利技术而支付给非专利技术所有人的费用.
16.研究与开发费
指公司研究开发新产品,新技术,新工艺所发生的新产品设计费,工艺规程制定费,设备调试费,原材料及半成品实验费,技术图书资料费,未纳入国家计划的中间实验费,研究人员的工资,研究设备的折旧与新产品试制,技术研究有关的其他经费,委托其他单位进行科研试制费用以及试制失败发生的损失.
17.无形资产摊销
指专利权,商标权,著作权,土地使用权,非专利技术等无形资产的摊销费用.
18.筹建费
指通过"长期待摊费用"归集,在开始生产经营的当月一次计入当期损益的筹建期间发生的费用,包括人员工资,办公费,培训费,差旅费,印刷费,注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等.
19.业务招待费
指公司为生产经营的需要而支付的招待费用(税法规定扣除标准如下:全年销售收入净额在1500万元及其以下的,不超过销售收入净额的5‰;全年销售收入净额超过1500万元的,不超过该部分的3‰).
20.资产减值准备
指公司按规定计提的应计入管理费用的资产减值准备.
20.1坏账准备
指公司按规定计提的坏账准备.
20.2存货跌价准备
指公司按规定计提的存货跌价准备.
20.3合同预计损失准备
指公司在核算建造合同收入时,按规定确认的合同预计损失.
21.流动资产盘盈,盘
亏,毁损
指公司根据管理权限,经批准后处理的无法查明原因的现金短缺及因管理不善等原因造成的流动资产盘亏,毁损在扣除残料价值,可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿后的净损失(不含属于非常损失部分).非现金流动资产的盘盈直接冲减本科目.
22.合同公证费
指公司将工程承包合同,材料,产品购销合同等经公证机关办理公证,签证所支付的公证,签证费用.
23.上级管理费
指公司内部单位按规定上交其主管单位的上级管理费及总公司,集团公司按规定收取的总机构管理费.
24.住房公积金
指公司按规定为全部员工缴纳的住房公积金.
25.其他管理费
指上列费用以外的其他行政管理费用.
25.1公安费用
指集团公司公安处按期分摊,由各驻在子(分)公司和其他单位负担的公安经费,包括公安行政经费和公安业务经费.
25.2消防费用
指公司按规定置备消防服费用,消防设备的折旧费,消防用具,器材购置,维修费用和消防部门所支付的特需专业费用.
25.3民兵活动和人防经费
指公司自行组织的民兵活动所需要的费用及承担修建人防工程施工人员的工资,福利,劳保用品和零星工具等费用.公司武装部人员的服装费,武器保管费及组织活动的有关费用也在本科目核算.
25.4固定资产搬运费
行政管理用固定资产的搬运费.
25.5会议费
指按公司有关规定,召开会议所发生的会议伙食补助及会议公杂费.
25.6招待所费用
指各单位设立的非独立核算的内部招待所用品的购置,摊销,维修费用,被褥的拆洗,修补费用,招待所的照明,取暖,水电等费用(招待所住宿费收入应从本项目内减除).
25.7地区防疫环卫费
指各单位的防疫站经费支出和未设防疫机构单位的防疫经费支出及有关环境卫生支出.
25.8定额测定和预算
编制费
指预算施工定额的测定,编制,购买及施工预算编制等费用.
25.9节日庆典费
指节日或纪念日所购置的灯具,彩旗等庆祝费用.
25.10车辆保险及安全
事故处理费
指公司支付的车辆保险费以及安全事故处理过程中所支付的,经裁决应由企业成本负担的费用.保险公司给予企业的车辆优待返还款和事故赔偿冲减本项目.
25.11社会性收费
指公司按规定交纳的残疾人就业保障金,地方教育发展基金,河道费,堤防费等社会性收费.
25.12学会和协会会费
指公司参加的各类学会,协会按规定缴纳的会费.
25.13其他行政管理费用
指属于上述支出范围以外的其他管理费用,如:独生子女费,信访费用,投议标费,党 团组织活动补助,保安费用,清洁用品用具费等.
